Nakliye faturalarında tevkifat fiili olarak herhangi bir nesnenin taşımacılığı yapıldığı andan itibaren KDV tevkifatının uygulanması gereklidir.
Taşımacılık hizmetini ortaya koyacak olan firmanın sorumluluğundadır.
Firma kendisi dışında farklı bir firmayla iletişime geçerek devretme sistemini kullanıp yük taşıma hizmetini sunacaksa eğer mallar üzerinde tevkifat uygulanması gerekmeyecektir.
Nakliye faturalarında tevkifat oranı devletin vergi yükümlülüğü bulunan vatandaşların sorumluluğu hale gelmesini sağlayan bir uygulamadır.
Devlet vergi olarak alacak olduğu rakamı güvenceye alabilmek amacıyla alıcı ve satıcı arasındaki tüm sorumlulukları tevkifat ile belirler.
Ayrıca aşağıdaki bağlantıdan nakliyat sigortası nedir konumuzu inceleyebilirsiniz.
Nakliye Tevkifat Sınırı 2023
Yeni yasal düzenleme kapsamında 2021 yılı için uygulanan bir resmi gazetede yayınlanan tevkifat sınırı geçerliliğini korumaya devam ediyor. 16 Şubat tarihinde yayınlanan karar kapsamında net olarak 1 Mart 2021 tarihinden itibaren geçerli olan kural tüm mükellefler tarafından uyulması gerekli şeklinde düzenlendi.
Yurt içerisinde gerçekleştiren nakliyat hizmetlerinde M yetki belgesi hariç tutularak KDV dahil tevkifat faturası 2.000 TL’nin altında bulunanların 2/10 oranında tevkifat göstermesi gerekecek.
Nakliye bedeli tevkifat KDV oranı içerisine dahil edilerek 1000 TL tutarını açtığı andan itibaren 5/10 tevkifat uygulanması gerekliydi. Ardından 2021 yılının Temmuz ayı itibariyle bu rakam 2.000 TL’ye kadar yükseltildi.
Nakliye Tevkifat Hesaplama
Yük taşıma hizmeti sunulurken hesaplaması yapılacak nakliye tevkifat oranı alıcı tarafından uygulanır ve 2/10 oranındadır.
Nakliye firmasının 1 aylık yapmış olduğu nakliye hizmeti sonrasında ortaya çıkan fatura üzerinden hesaplanacak tevkifat faturasında belirli bir sistematik bulunur. Bu konuya bir hesaplama tablosu üzerinden bakacak olunursa şu detaylara dikkat edilmelidir:
Aralık ayı boyunca nakliye hizmetine yönelik fatura kesimi yapmış bir firma 50.000 TL tutarında toplam fatura bedelini oluşturmuş olduğu düşünüldüğünde KDV oranı eklenerek bir rakam ortaya koyar.
Ardından bu faturalar tek tek 2.000 TL’nin yerinde olduğu varsayıldığında düzenlenen faturaların toplam tevkifat bedeli 9.000 TL olur.
Oranlama üzerinden firma 1.800 TL KDV ödemesi yapmış olacaktır. Öte yandan bu hesaplama yapılırken yakıt ya da bakım masraflarını hesaba katanlar KDV oranı ile beraber oluşan rakamı daha da düşürebilir. Bunun için faturanın toplam tutarından elde edilen KDV daha önceden hesaplanmış 9000 TL’lik satıştan düşülebilecektir.
Tevkifatlı Nakliye Faturası Örneği
Tevkifatlı olarak ortaya konacak olan nakliye faturasının belirli grubu temsil eden kişiler ancak kesebilir. Bu fatura kamu kurum özelliği taşıyan tüm meslek kuruluşları ile döner sermaye kuruluşları tarafından kesilebiliyor.
Genel bütçe sürecine dahil edilmiş tüm devlet daireleri ile il özel idareleri belediye ve köyler tevkifat yapabiliyor. Bankalarda bu sürece dahil edilebilir.
Günümüzde tevkifat oranını belirlemek oldukça kolaydır. Bu oranlama yapılırken KDV oranı üzerinden belirlenecek fatura tutarı genel toplam rakamı ele alınarak yapılacak kesinti üzerinden net rakam oluşur.
Bu konuya netlik kazandırmak gerekirse nakliye faturası tevkifat örneği incelenebilir:
Var olan bir fatura üzerine %18lik KDV eklendiğini düşünelim. Bu faturanın 180 TL KDV’ye sahip olduğu anlamına geliyor. Faturanın genel toplamının 1.180 TL olduğu varsayılırsa satıcının 180 TL KDV’yi ödemesi gerekir.
Kişinin tevkifat oranı bulunuyorsa ve kullanılan bu oran 5/10 şeklinde düzenlenmişse 180 TL olan KDV tutarının 5/10’u hesaplanır. Bu da yapılan hesaplama sonrası 90 TL tutarını ortaya koyar. Ortaya çıkan rakam tevkifat bedelidir.
